Jesteś tutaj: Strona główna Poradnik Aktualności Zmiany we wspólnym rozliczeniu małżonków w ramach Polskiego Ładu

Zmiany we wspólnym rozliczeniu małżonków w ramach Polskiego Ładu

▪ 8 grudnia 2021 r. ▪ Zaktualizowano: 7 lutego 2023 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Przepisy Polskiego Ładu, które weszły w życie, a następnie były modyfikowane przez cały 2022 rok wpłyną na wspólne rozliczenia małżonków. Poniżej wskazujemy zagrożenia wynikające ze wspólnego opodatkowania dochodów, jak i możliwości jakie stwarza Nowy Polski Ład.

Zmiany we wspólnym rozliczeniu małżonków w ramach Polskiego Ładu
Polski Ład 2023/2024

Łączne opodatkowanie małżonków – komu nie przysługuje?

W zakresie łącznego opodatkowania małżonków kluczowe są metody opodatkowania, które zostały wybrane przez partnerów wspólnie składających PIT. Niestety, nie każdy sposób rozliczenia z fiskusem umożliwi wspólne rozliczenie małżonków. Z taką sytuacją będziemy mieli do czynienia, gdy:

  • jedno z nich jest opodatkowane podatkiem liniowym – dotyczy to zarówno aktywnie prowadzonej działalności, jak i działalności zawieszonej. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy jeden z małżonków osiąga przychody z tytułu zarejestrowanej działalności gospodarczej (ważny jest sam fakt wyboru sposoby rozliczenia wg stawki 19% niezależnie od wysokości dochodów - dotyczy podatników składających PIT-36L);
  • jedno z nich wybrało opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – z taką sytuacją nie będziemy mieli do czynienia w przypadku podatników składających PIT-28, wyłącznie w zakresie najmu prywatnego;
  • pomiędzy małżonkami istnieje rozdzielność majątkowa.

Przepisy Polskiego Ładu a łączne rozliczenie małżonków

Nowe regulacje wprowadzane za sprawą Polskiego Ładu otworzą możliwość wyboru wspólnego rozliczenia także za rok, w którym małżeństwo zostało zwarte. Należy ocenić tę zmianę jako pozytywną. Dotychczasowe przepisy wymagały, by małżonkowie byli w związku małżeńskim przez cały rok przed skorzystaniem z preferencyjnego rozliczenia PIT.

Według nowych przepisów małżonkowie będą mogli rozliczyć się łącznie także za miesiące trwania ich małżeństwa w trakcie pierwszego roku. Zasadniczym warunkiem pozwalającym na skorzystanie ze wspólnego rozliczenia przez nowożeńców jest istnienie wspólności majątkowej (współwłasności łącznej) oraz trwałości związku małżeńskiego do końca roku, którego ma dotyczyć wspólne opodatkowanie. Oznacza to, że do wspólnego złożenia PIT może dojść również w sytuacji, gdy para młoda przystąpi do sformalizowania związku nawet ostatniego dnia 2023 roku.

Zawieszona działalność gospodarcza a łączne rozliczenie

W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, jeśli ich działalność była zawieszona przez cały rok – dla możliwości łącznego rozliczenia ma znaczenie aktualnie wybrana metoda opodatkowania. Należy przy tym pamiętać, że jeżeli podatnik nie dokonuje żadnych zmian w metodzie opodatkowania – obowiązująca jest ostatnio wybrana.

Metodę opodatkowania można zmienić także w trakcie okresu zawieszenia działalności gospodarczej. Można to zrobić najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego w danym roku przychodu lub do końca roku. Ponieważ jeśli zawieszona działalność jest opodatkowana podatkiem liniowym lub ryczałtem, małżonkowie nie mają prawa do łącznego rozliczenia – rozwiązaniem może być zmiana metody opodatkowania na zasady ogólne. W rezultacie małżonkowie będą mogli skorzystać z łącznego rozliczenia na rok 2022.

Rekomendacje PITax.pl Łatwe podatki

W przypadku, gdy jeden z małżonków jest opodatkowany metodą liniową bądź ryczałtem od przychodów edidencjonowanych to w ramach PIT za 2022 r. (PIT-36 składany do 2 maja 2023 r.) może dokonać następczej - po zakończeniu roku podakowego - zmiany formy opodatkowania. W takiej sytuacji, małżonek będzie mógł skorzystać ze wspólnego rozliczenia, a dodatkowo skorzysta z pozostałych preferencji podatkowych jakimi są niższa stawka PIT (obniżka z 17 do 12 proc.) oraz kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł (w przypadku małżonków naliczana podwójnie).

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 17:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00